НДФЛ на финансовых рынках

О налогообложении на финансовых рынках необходимо знать и инвестору, и простому спекулянту, особенно если есть хотя бы минимальное желание работать в плюс. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) является, пожалуй, основным налогом в этом контексте.

Кто удерживает налог?

В соответствии со ст. 214.1 ч.2 ГК РФ, налоговым агентом является брокер. Т.е. брокер должен исчислять и удерживать налог с клиента.

Когда взимается налог?

1.В конце отчетного периода – календарный год (последний рабочий день). 2.При выводе денежных средств; 3. При расторжении генерального соглашения.

Какой процент взимается?

13% – налоговая ставка резидентов РФ, 30% – нерезидентов РФ.

С чего будет удержан налог?

Акции: разница цены приобретения и реализации, и дивиденды;

Облигации: разница цены приобретения и продажи, и купоны;

Фьючерсы: сумма вариационной маржи;

Опционы: полученная/заплаченная премия, по сути тоже с вариационной маржи;

Валюта: с полученной разницы при покупке и продажи валюты (при конвертации налог не взимается)

В каком размере удерживается НДФЛ при выводе?

1.Если сумма вывода денежных средств больше налога, то удерживается полная сумма НДФЛ.

2.Если сумма вывода средств меньше НДФЛ, то налог рассчитывается и удерживается с суммы вывода.

*Налог снимается с остатка по счету, если остатка нет, налог будет удержан с суммы вывода #налоги

Увеличение налогооблажения для сырьевых компаний РФ и политические риски не прошли мимо российского рынка. Расхождение ММВБ нефтегаз и цен на нефть в рублях сейчас огромное.
Стоит отдельно отметить, что правительство ранее обещало не повышать налогов вплоть до 2024 года. И последние меры добавили рисков для управляющих (т.е. была увеличена риск премия на РФ) именно в контексте дальнейшего повышения налогооблажения. #нефть #налоги

​​Фискальная политика США

Траты 2020-2021 на антиковидные меры уже составили для США порядка 26% ВВП. Самое время подумать как их отдавать.

Какие варианты налогов рассматриваются:

Пока ничего утверждённого нет, из основного - корпоративный налог (налог на прибыль) хотят снова повысить, но с 21% до «всего» 26,5%; налог на прирост капитала хотят повысить с 20% до 25%; хотят ввести Налоги для богатых - 5% на доход свыше 10 млн и 8% на доход свыше 25 млн. Демократы в палате представителей продвигают эти темы, чтобы финансировать инфраструктурный план Байдена и возросшие расходы на здравоохранение, но Байден сам боится все это разом делать.

Оно и понятно... .

Рейтинг Байдена и сотоварищей в лице демократов стремительно снижается (график ниже). Поэтому какое-то существенное ужесточение фискальной политики маловероятно - даже налоги могут быть повышены на меньшую чем прогнозировалось величину (как причину могут заявить неопределенность с ковидом) #налоги #риски

​​О наболевшем: Налоги стремительно растут

Хочу поделиться наблюдениями, как за последние пять лет менялась налоговая реальность в России.

Начнём с главного.
В 2019 году ставка НДС была 18%. Сегодня она уже 20%, а в 2026 году планируется повышение ещё на 2 п.п., до 22%. Казалось бы, мелочь, но на масштабе всей экономики это сотни миллиардов рублей плавно перетекающих из одного кармана в другой.

НДФЛ тоже претерпел изменения. С 2001 года он был фиксированным — 13%, но с 2021-го появилась прогрессивная шкала: доходы выше 5 млн рублей облагаются по ставке 15%, а с 2025го года введена пятиступенчатая шкала налога на доходы физических лиц — ставки 13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от уровня дохода. Для граждан с доходом выше среднего налоги выросли ощутимо.

Отдельная история — утильсбор. В 2024–2025 годах его увеличили на 70–85% для автомобилей с двигателем до 2 литров. Сейчас сумма сбора в ряде случаев достигает 300–400 тысяч рублей, что может составлять ощутимую часть стоимости машины. Например, в Китае аналогичный автомобиль нередко стоит вдвое дешевле, и утильсбор играет в этом не последнюю роль.

Не менее показательно и то, как изменились «разовые» сборы.
— Загранпаспорт для взрослого в 2023 году стоил 3 500 рублей, сейчас — 6 000.
— Развод обойдётся минимум в 10 000 рублей на двоих против прежних 1 300. Тут хоть есть определенный плюс - люди из-за этого возможно будут реже разводиться.

Если говорить про бизнес, то в 2025 году ставка налога на прибыль организаций выросла с 20% до 25%. Кроме того, НДС теперь уплачивается в ряде случаев даже при применении упрощённой системы налогообложения. Добавим сюда акцизы, налог на добавочную стоимость, налог на сверхприбыль и целый ряд дополнительных сборов — нагрузка для компаний стала заметно выше.

Итог на уровне бюджета выглядит так:
📊 ненефтегазовые доходы за 2019–2025 годы выросли более чем в два раза. С 10 трлн. до более чем 20 трлн. в 2025м судя по прогнозам. А это в абсолютно большей части именно налоговые поступления.

Так что, друзья, держитесь! #налоги

Короткое весело видео дополнение к статье про налоги: VK видео: https://vkvideo.ru/video-829522_456239019 и Youtube: https://youtu.be/FzA9fd02pbY?si=LkkodMaesQgqMyR3 #мульт #налоги